Năm 2026 mang đến nhiều thay đổi thuế cho doanh nghiệp nhỏ ở Mỹ sau khi đạo luật One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) được ký ngày 4/7/2025. Nếu bạn đang điều hành tiệm nail, nhà hàng, công ty xây dựng, hay làm chủ một LLC, những thay đổi này ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế bạn phải nộp.
Bài viết tóm tắt các điểm chính theo nguồn IRS, kèm những việc thực tế bạn nên làm ngay. Đây là thông tin tham khảo, không thay thế tư vấn của CPA/luật sư thuế cho tình huống cụ thể của bạn.
Tóm tắt nhanh
- Khấu trừ thu nhập kinh doanh đủ điều kiện (QBI) tăng từ 20% lên 23% và được làm vĩnh viễn, áp dụng từ năm 2026.
- Khấu hao thưởng 100% (bonus depreciation) áp dụng cho tài sản đủ điều kiện mua và đưa vào sử dụng sau 19/1/2025.
- Ngưỡng báo cáo Form 1099-K trở lại mức cao (trên 20.000 USD và trên 200 giao dịch) thay cho ngưỡng 600 USD.
Những thay đổi lớn nhất cho doanh nghiệp nhỏ
OBBBA điều chỉnh nhiều điều khoản thuế kinh doanh. Dưới đây là các điểm IRS đã công bố, với mốc thời gian áp dụng.
Điều khoản | Nội dung | Mốc áp dụng |
|---|
Khấu trừ QBI | Tăng từ 20% lên 23%, làm vĩnh viễn | Từ năm thuế 2026 |
Khấu hao thưởng 100% | Khấu trừ toàn bộ chi phí tài sản đủ điều kiện trong năm đầu | Tài sản đưa vào dùng sau 19/1/2025 |
Section 179 | Mức giới hạn tăng lên khoảng 2,5 triệu USD (điều chỉnh lạm phát các năm sau) | Từ 2025–2026 |
Ngưỡng Form 1099-K | Trở lại trên 20.000 USD và trên 200 giao dịch | Năm dương lịch 2025 trở đi |
Theo công bố của IRS về các điều khoản OBBBA.
QBI 23%: ai được hưởng?
Khấu trừ QBI (Qualified Business Income) áp dụng cho thu nhập từ doanh nghiệp truyền-qua (pass-through) như chủ thầu riêng (sole proprietor), LLC, S corporation, partnership. Từ 2026, tỷ lệ khấu trừ tối đa tăng lên 23% và điều khoản này được làm vĩnh viễn — đây là tin tốt cho nhiều chủ doanh nghiệp nhỏ người Việt.
ℹ️ QBI có ngưỡng thu nhập và giới hạn theo loại ngành nghề (đặc biệt với dịch vụ chuyên môn). Việc bạn được hưởng bao nhiêu phụ thuộc tình huống cụ thể — hãy nhờ CPA tính toán.
Khấu hao và Section 179: lợi cho ai đầu tư thiết bị
Nếu năm nay bạn mua máy móc, ghế nail, thiết bị bếp, xe tải phục vụ kinh doanh hoặc thiết bị xây dựng, khấu hao thưởng 100% cho phép khấu trừ toàn bộ chi phí ngay trong năm đầu thay vì rải nhiều năm — với tài sản đủ điều kiện đưa vào sử dụng sau ngày 19/1/2025. Section 179 cũng cho phép khấu trừ ngay với hạn mức cao.
💡 Lên kế hoạch thời điểm mua sắm: Thời điểm đưa tài sản vào sử dụng quyết định năm được khấu trừ. Bàn với CPA trước khi mua thiết bị lớn để tối ưu thuế.
Việc nên làm ngay
- Rà soát loại hình doanh nghiệp (sole prop, LLC, S-corp) xem có còn tối ưu thuế dưới luật mới không.
- Theo dõi và lưu hồ sơ mua sắm tài sản đủ điều kiện để áp dụng khấu hao 100% / Section 179.
- Nắm lại ngưỡng 1099-K mới (trên 20.000 USD và trên 200 giao dịch) nếu bạn nhận thanh toán qua nền tảng như Venmo, PayPal, Stripe cho mục đích kinh doanh.
- Đặt lịch tư vấn với CPA trước cuối năm để lập kế hoạch thuế 2026.
- Nộp thuế ước tính theo quý (estimated tax) đúng hạn để tránh phạt.
Câu hỏi thường gặp
Khấu trừ QBI 23% áp dụng từ khi nào?
Theo IRS, mức 23% áp dụng từ năm thuế 2026, tức là khai vào năm 2027. Trước đó tỷ lệ là 20%.
Ngưỡng 1099-K 600 USD có còn không?
Theo công bố của IRS về OBBBA, ngưỡng trở lại mức trên 20.000 USD và trên 200 giao dịch áp dụng từ năm dương lịch 2025. Tuy nhiên, bạn vẫn phải khai mọi thu nhập kinh doanh dù có nhận 1099-K hay không.
Tôi cần CPA không hay tự khai được?
Doanh nghiệp đơn giản có thể tự khai, nhưng với các thay đổi 2026 và các khoản khấu trừ lớn, một CPA giỏi thường giúp tiết kiệm nhiều hơn chi phí thuê. Đây là quyết định tài chính quan trọng nên cân nhắc kỹ.
Đây là tin cập nhật mang tính tham khảo dựa trên công bố của IRS tại thời điểm viết. Luật thuế và hướng dẫn có thể thay đổi; số liệu Section 179 được điều chỉnh theo lạm phát hằng năm. Hãy kiểm tra IRS.gov và tham vấn CPA hoặc luật sư thuế trước khi ra quyết định.
